Налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа

Герасим

Понятие, сущность и принципы налогового планирования в организации 1. Именно в процессе оперативного прогнозирования налогов обеспечивается и закладывается фундамент будущих предложений по совершенствованию налогового законодательства. При этом простота показателя среднедушевых доходов является и его главным недостатком. Изучить и проанализировать основные нормативно-правовые акты, используемые в деятельности предприятия, структуру налогов и налогового бремени; 8. К текущему планированию относится оперативное и краткосрочное планирование сроком на 1 -- 1,5 года. Планирование поступлений налоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации 2. Сдвиги в динамике временных рядов, связанные с реформами в налоговом законодательстве структуре налога или с какими-то иными крупными изменениями, могут быть учтены в модели с помощью специального статистического приема - учета так называемой фиктивной переменной.

Учетная политика как базовый инструмент налогового планирования в организации 2. Договорная политика организации 3. Налоговая нагрузка организации и методики расчета ее уровня 3. Методика, предложенная Министерством финансов РФ 3.

Методика М. Крейниной 3.

Налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа 5329177

Методика Е. Система показателей результативности налогового планирования 4. Организация корпоративного налогового планирования 4.

Налоговое планирование и прогнозирование на предприятии — реферат

Налоговый бюджет 4. Создание налоговых групп 4. Организация документооборота налогового планирования 4. Различают оперативное, краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное налоговое прогнозирование. Оперативное налоговое прогнозирование осуществляется Минфином России и финансовыми органами на месяц или квартал.

Оно призвано обеспечить реальную оценку поступления налогов на ближайшее время для определения лимитов финансирования в рамках утвержденного бюджета в разрезе экономической классификации, а также министерств, ведомств, территорий и государственных программ.

Этот вид прогнозирования одновременно решает и задачу подготовки налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа материалов для осуществления краткосрочного на год налогового прогнозирования, поскольку в ходе его выявляются позитивные и негативные стороны исполнения доходной части утвержденного на текущий год бюджета, уровень налоговых изъятий, состояние расчетов в хозяйстве и их влияние на рост или снижение недоимки. Именно в процессе оперативного прогнозирования налогов обеспечивается и закладывается фундамент будущих предложений по совершенствованию налогового законодательства.

В процессе оперативного налогового прогнозирования активно участвуют и налоговые органы, которые на основе анализа налогооблагаемой базы и прогноза поступлений налогов на очередной месяц и квартал наряду с выработкой предложений по улучшению действующего налогового законодательства определяют тактику контрольной работы, а также сферу своего воздействия: конкретные предприятия, подлежащие проверке в ближайшее время, и перечень налогов, подлежащих документальной проверке.

  • Ключевые слова: налоговое планирование, налоговое прогнозирование, налог, бюджет, налоговые поступления, налоговая система, налоговые платежи.
  • В практических целях под налоговым потенциалом региона понимают сумму потенциалов всех действующих в данном регионе отдельных налогов, а под потенциалом конкретного налога -- максимально возможную за определенный период сумму поступлений по данному налогу, исходя из установленных федеральным законодательством налоговой базы и ставки ставок.
  • Get Started.
  • Замечено, что TS-модели по сравнению с DS-моделями дают более качественный одношаговый прогноз для поступлений по подоходному налогу.
  • Рассмотреть сущность и значение планирования деятельности и налогового прогнозирования в организации; 2.

Краткосрочное налоговое прогнозирование служит основой для составления проектов федерального, регионального и местных бюджетов на очередной год. Оптимизация налогообложения при различных налоговых системах. Анализ и направления совершенствования налогового планирования на примере ООО "Авангард". Понятие налогового менеджмента; исторические аспекты планирования податных способностей; правое регулирование; зарубежный опыт.

Социально-экономические параметры Кабардино-Балкарской Республики: состояние налогового потенциала и его совершенствование. Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.

Рекомендуем скачать работу. Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Налоговое планирование и прогнозирование. Налоговое планирование и прогнозирование Исследование основ планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Анализ видов планирования на макроуровне, методов оценки налогового потенциала регионов.

Обзор проблем администрирования крупнейших налогоплательщиков и путей ее решения.

Как открыть кафе с нуля в России. Финансовое планирование и прогнозирование в ресторанном бизнесе.

Основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны 1. Практические аспекты по расчету поступлений налогов и сборов в г. Совершенствование налогового прогнозирования и планирования в действующих условиях 3.

Война в афгане рефератКонтрольная работа номер 1 физика
Доклад о казахстане на английском языкеРеферат колмогоров андрей николаевич
Реферат борьба руси с западными завоевателямиЭссе про библиотеку и библиотекаря

Нормальное функционирование любых хозяйствующих субъектов, в том числе и государственных органов исполнительной власти, невозможно без всестороннего экономического анализа их деятельности. Оценка показателей многогранного процесса формирования доходов бюджетной системы Российской Федерации в части налогов и сборов и их интерпретация проводятся при анализе поступлений и налогов, и сборов.

Особое значение приобретает исследование поступлений налогов и сборов при налоговом планировании, разработках прогнозных оценок поступлений в бюджетную систему России на перспективу. Объективный анализ поступлений налогов и сборов в бюджет России позволяет выявить налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа, по возможности, устранить причины их снижения. Кроме того, правильный детальный анализ позволяет обнаружить резервы для пополнения доходов государственного бюджета, определить заниженную завышенную налоговую нагрузку по отдельным крупнейшим плательщикам с учетом их территориальных и отраслевых особенностей.

Отличительная особенность системы налогообложения -- это ее тесная взаимосвязь с экономикой: ее структурой, реально складывающимися пропорциями, а также ориентация на цели ее развития. При налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа планировании учитываются стратегические и краткосрочные ориентиры бюджетной и налоговой политики, заданные в Послании Президента и согласованные с общими целями и задачами экономической политики государства.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что множественность установленных налогов и сборов, хотя и позволяет решать разнообразные государственные задачи и реализовывать различные функции, создает тенденцию увеличения расходов по их взиманию и условия уклонения от уплаты отдельных налогов.

Актуальной проблемой в настоящий момент является создание эффективной системы планирования налоговых доходов.

Налоговое планирование на предприятии. Однако в условиях Российской Федерации эта проблема стоит не так остро, поскольку регионов достаточно много.

Пока такая система находится в стадии становления, и предстоит еще очень много сделать в теоретическом и прикладном аспектах, чтобы она была реализована на практике. Рецензия на диплом острая необходимость в совершенствовании действующих и разработке налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа методов планирования налоговых доходов, которые способствовали бы большей обоснованности плановых показателей, определению факторов и резервов роста доходов, принятию решений на основе многовариантных расчетов.

Цель работы: ознакомиться с основами планирования и прогнозирования налоговых поступлений в бюджет РФ. Задачи работы: ь изучить методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны; ь рассмотреть особенности по расчету поступлений налогов и сборов в федеральный бюджет; ь выделить и определить пути совершенствования осуществления налогового планирования и прогнозирования в действующих условиях; ь изучить проблему администрирования крупнейших налогоплательщиков на примере Ханты-Мансийского автономного округа Югры и предложить пути ее решения.

Сегодня нет ни одной составляющей хозяйственной жизни, которая бы остро не нуждалась в глубоких многовариантных прогнозах своего развития. Одним из важнейших полигонов для разработки и использования прогнозов является налоговая система, где скрещиваются результаты и перспективы развития всех уровней социально-экономической жизни. Классический набор функций управления в теории менеджмента предполагает прогнозирование, постановку целей с формированием стратегий их достижения, планирование, принятие решений, контроль, анализ и оценку результатов при вводе оценки как новой информации в процесс корректировки прогнозов замыкается контур обратной связи и начинается очередной цикл.

В абстрактной модели прогнозирование предшествует планированию, однако в реальности все функции налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа и осуществляются одновременно.

Поэтому налоговое прогнозирование и налоговое планирование правомерно рассматривать как единый адаптивный процесс, в рамках которого происходит регулярная в рамках заданной периодичности корректировка решений, оформленных в качестве показателей, пересмотр мер по их достижению на основе непрерывного контроля и мониторинга происходящих изменений.

Налоговое прогнозирование включает в себя определение налоговых баз по каждому налогу и сбору, мониторинг динамики их поступления за несколько периодов, расчет уровней собираемости налогов и сборов, объемов выпадающих доходов, состояние задолженности по налоговым платежам, оценку результатов изменения налогового законодательства и т.

В зависимости от поставленных целей налоговое планирование может проводиться различными методами. Однако все расчеты должны учитывать следующие составляющие: фоновый уровень поступлений; сезонную составляющую их изменений; событийную составляющую например, варианты развития политической ситуации, изменений в налоговом законодательстве ; остаточную составляющую, включающую возможные неучтенные факторы.

Налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа 6999

Наиболее простым является метод тренда, т. Этот метод основывается на информации о поступлении конкретных налогов и сборов за определенные периоды предыдущих лет, об объемах выпадающих доходов, о состоянии задолженности по налоговым платежам, на анализе тенденций в развитии налогооблагаемой базы, структуры налогоплательщиков и т.

При этом методе планирования соответствующие показатели должны приводиться в сопоставимых условиях. Особенно важно правильно оценить размеры дополнительных поступлений налогов и сборов и выпадающих доходов в результате определенных изменений в налоговом законодательстве.

Следующим, более сложным методом является экспертный метод разработки прогнозных оценок, который исходит из экспертных расчетов возможного поступления конкретных налогов и сборов.

Исходной составляющей налогового планирования является определение налоговой базы для каждого вида налога. Расчет налоговой базы проводится как на федеральном уровне, так и в региональном разрезе с учетом отраслевой структуры.

Законодательная основа планирования налоговых доходов бюджета города Москвы 3. Этот вид прогнозирования одновременно решает и задачу подготовки аналитических материалов для осуществления краткосрочного на год налогового прогнозирования, поскольку в ходе его выявляются позитивные и негативные стороны исполнения доходной части утвержденного на текущий год бюджета, уровень налоговых изъятий, состояние расчетов в хозяйстве и их влияние на рост или снижение недоимки. Имеется острая необходимость в совершенствовании действующих и разработке новых методов планирования налоговых доходов, которые способствовали бы большей обоснованности плановых показателей, определению факторов и резервов роста доходов, принятию решений на основе многовариантных расчетов.

Региональное налоговое планирование также основывается на результатах анализа исполнения текущих налоговых обязательств, мониторинга и прогноза макроэкономической ситуации в регионах. При планировании поступлений по важнейшим налогам и сборам, как правило, следует применять все вышеперечисленные методы. Важнейшее условие качественного перспективного планирования -- это достоверная оценка поступлений налогов до конца текущего периода месяца, квартала, полугодия, годачто в свою очередь требует использования сопоставимых фактических данных.

Налоговое планирование прогнозирование делится на текущее и перспективное. К текущему планированию относится оперативное и краткосрочное планирование сроком на 1 -- 1,5 года. Планирование на среднесрочный до 5 лет и долгосрочный до 10 лет периоды относится к перспективному. Текущее налоговое прогнозирование осуществляется по Российской Федерации в целом и на уровне ее субъектов, перспективное налоговое прогнозирование, как правило, -- по Российской Федерации.

Текущее, или краткосрочное, прогнозирование является основой разработки проектов соответствующих бюджетов на год и осуществляется по всем налогам и сборам. Перспективное прогнозирование учитывает всю совокупность налогов и сборов, осуществляется в целом по налоговым и неналоговым доходам особенности психологического консультирования реферат в большей степени зависит от макроэкономических параметров развития экономики.

Оперативное налоговое прогнозирование проводится на месяц или квартал, и его цель -- разработать прогноз реальных поступлений налогов и сборов в этих периодах. Этот прогноз служит определенной базой для налогового планирования, поскольку в ходе оперативного прогнозирования выявляются уровни собираемости налогов и сборов, состояние задолженности по налоговым платежам, динамика выпадающих доходов и т.

Краткосрочное прогнозирование на очередной календарный год исходит из параметров социально-экономического развития страны и субъектов Российской Федерации. Эти показатели не разрабатываются, а критически оцениваются налоговыми органами.

Прогнозирование поступлений налогов и сборов на текущий год имеет особое значение, поскольку нереальность годовых прогнозных оценок вызовет в последующем трудности в мобилизации налоговыми органами запланированных доходов в бюджетную систему либо, что бывает реже, при заниженном объеме ожидаемых налоговых поступлений неоправданно высокое перевыполнение установленных заданий отдельными субъектами.

На базе текущих прогнозных оценок осуществляется налоговое планирование, представляющее собой разработку и курсовая работа до налоговых органов по субъектам Российской Федерации индикативных показателей заданий по мобилизации налогов и сборов в бюджетную систему в определенном периоде год, месяц, квартал.

Данное требование относится ко всем без исключения налоговым платежам. В налоговой практике курсовая работа виды прогнозирования налоговых поступлений: детерминистические прогнозы налоговых поступлений; прогнозы временных налоговое прогнозирование налоговых поступлений на планирование их собственной динамики; прогнозы с использованием моделей с несколькими переменными.

Please turn JavaScript on and reload the page.

Условный метод используется для получения прогнозных значений агрегированных поступлений и основывается на получении оценок эластичности налоговых поступлений по базе налогообложения.

Существует два типа условных методов прогнозирования: статистические и динамические модели прогнозирования налоговых поступлений.

Статистические модели прогнозирования налоговых поступлений ориентированы на учет прямых эффектов воздействия на налоговую базу, в частности изменения структуры налогов. Для составления прогнозов с помощью статистических моделей требуются данные о налоговых поступлениях и их базах по каждому из рассматриваемых типов налогов.

Налоговое планирование

В этих данных уже отразилась та часть изменения налоговых поступлений, которая была вызвана соответствующими изменениями совокупного дохода или объема расходов, и то, что было обусловлено изменениями в налоговом законодательстве и налоговом администрировании.

Дифференциация этих эффектов является определяющим для статистических моделей прогнозирования налоговых поступлений. Разделить эти эффекты можно различными способами. В частности, можно использовать текущую стоимость налоговых ставок по базам налогообложения предшествующих периодов и получить скорректированные налоговые поступления для текущей структуры налогов. Такому подходу требуется детальная информация по базам налогообложения, поэтому для большинства налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа стран он неприемлем.

Другой подход основан на построении скорректированных временных рядов налоговых поступлений с учетом изменений в налоговом законодательстве и налоговом администрировании, возникавших на всем временном интервале. При этом подходе, в отличие от первого, для построения скорректированных баз налогообложения необходима только информация, касающаяся объема поступления налогов и сборов.

Эти скорректированные налоговые поступления в основном будут реагировать только на изменения объема налогооблагаемых доходов или расходовпоскольку система налогообложения остается неизменной на исследуемом периоде.

Динамические модели рассматривают ожидаемую реакцию секторов экономики на изменение налогового законодательства.

В силу этого базы налогообложения не являются фиксированной величиной при построении прогнозов налоговых поступлений и на них отражаются изменения налоговой системы. Использование динамических моделей требует большого количества достоверной информации, что для большинства стран с рыночной экономикой является неосуществимым, в налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа числе для современной России.

Он особенно распространен при моделировании подоходного налога и налога на прибыль. При построении налоговых калькуляторов обычно используются модель типичного налогоплательщика и модель агрегирования. Применение модели типичного налогоплательщика предполагает, во-первых, поиск типичного представителя для каждой группировочной категории; во-вторых, на основе индивидуальной налоговой декларации расчет текущих налоговых обязательств.

Эта модель позволяет рассматривать влияние изменений налогового законодательства на разные категории налогоплательщиков. С помощью модели агрегирования можно при наличии базы индивидуальных налоговых отчетов за несколько лет, значений темпов экономического роста и дефлятора прогнозировать суммарные налоговые поступления.

Применение этой модели предполагает, во-первых, разбивку налогоплательщиков на несколько групп, каждой из которых присваиваются определенные веса; во-вторых, расчет налоговых обязательств для каждого отдельного налогоплательщика; в-третьих, построение прогноза налоговых поступлений на следующий период на основании значений темпов экономического роста и расчета индивидуальных налоговых обязательств по группам налогоплательщиков.

Модель агрегирования используется для прогнозирования налоговых поступлений казначейством США. На основании модели агрегирования казначейство США рассчитывает также средние значения предельных налоговых ставок для определения выравнивающего действия налоговой системы. Прогнозы временных рядов налоговых поступлений осуществляются на основании их собственной динамики с использованием метода взвешенного скользящего среднего ВССметода двойного экспоненциального сглаживания, метода Хольта--Винтерса, модели авторегрессии и скользящего среднего ARMA.

Все эти методы и модели с одной переменной. Прогноз строится на основе использования только предыдущего значения переменной, в данном случае показателя налоговых поступлений. Эти простые модели с одной переменной считаются более надежными по сравнению налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа сложными структурными моделями.

Интересное реклама. Теоретические аспекты налогового планирования в организации 6 1. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии 93 3.

Однако за рубежом в отношении налогов уже долгое время применяются и другие термины, такие как: уменьшение налогов, налоговое мошенничество, сопротивление уплате налогов и отказ от уплаты налогов. Не претендуя на бесспорность суждений, попытаемся понять сходства и различия этих терминов. реферат гражданских прав

7712663

По общему правилу избежание налогов - правомерное использование определенного налогового режима в целях получения преимуществ при уплате налогов, допускаемых самим законом. Уменьшение налогов есть правомерное снижение налоговых обяза-тельств посредством действий, разрешенных законом, а избежание - это создание законных условий для неуплаты налога налогов посредством действий, не запрещенных законом.

Другими словами, избежание налогов есть действия, которые, с одной стороны, строго следуют букве закона, но с другой - противоречат самому его духу, а потому являются недопустимыми незаконнымихотя и непреступными, как, например, уклонение от уплаты налогов. В то же время, уменьшение налогов следует как букве, так и духу закона.

В отличие от избежания, уклонение от уплаты налогов - основной термин, используемый для обозначения деяний индивидов и корпораций, которые не уплачивают налоги, применяя незаконные способы. Уклонение от уплаты налогов обычно подразумевает умышленное искажение умалчивание сведений, необходимых для правильного исчисления нало-гооблагаемой базы налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа тем, чтобы снизить налоговые обязательства.

Эти действия включают, в частности, предоставление недостоверной налоговой декларации недекларирование или неполное декларирование доходов, прибылей и выгод; или преувеличение затрат и других обстоятельств, учитываемых при вычетах. Актуальность выбранной темы дипломной работы заключается в том, что отношения между бюджетом и предприятием очень важны.

Налоговое прогнозирование и планирование курсовая работа 9026