Реферат принципы налогового планирования

Николай

Всестороннему анализу должны быть подвергнуты возможные последствия внедрения конкретного метода налогового планирования с точки зрения всей совокупности налогов [44, c. Налоговый кодекс РФ 3. Роль налогового планирования в экономике современного предприятия обусловила внимание ученых к исследованию проблемы функционирования налогового планирования. Избежать такой ситуации можно, оформив заблаговременно в единственном экземпляре документы, подтверждающие возврат полученной суммы и т. Следовательно, налоговое планирование должно стать обязательным инструментарием в менеджменте.

Читайте также:. Понятие индивид Понятие индивид применяется для обозначения отдельного, конкретного человека. Понятие модели Переходим к обсуждению одного из наиболее популярных понятий, используемых буквально…. Понятие индивидуальность Понятие индивидуальность — это понятие, обозначающее всю совокупность индивидуальных отличий….

Виды и методы оптимизации налогообложения Можно выделить следующие виды оптимизации налогообложения: 1 оптимизация по видам…. Понятие человек Человек предстает перед исследователем как многоуровневая система. Денежный рынок и его равновесие. Добавил: Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите. Санкт-Петербургский государственный университет информационных технологий, механики и оптики. Скачиваний: При формировании системы налогового законодательства РФ не учитывалась взаимосвязь и привязка налогового права к нормам и положениям других отраслей права.

Налоговое законодательство реализуется практически в собственной правовой плоскости. Наиболее существенный отрыв произошел от реферат принципы налогового планирования гражданского законодательства. Так, согласно Гражданскому кодексу РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, реферат принципы налогового планирования законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Необходимо также учитывать то, что в ряде случаев фискальное содержание тех или иных терминов в российском законодательстве сохраняется. Как гласит Налоговый кодекс: институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей права, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ. Так же немаловажен тот факт, что в целях налогообложения порядок ведения бухгалтерского учета корректируется с учетом требований налогового законодательства.

Поэтому построение любой схемы оптимизации требует комплексного подхода с учетом особенностей налогового законодательства и требований иных отраслей права. Принцип комплексного расчета экономии и потерь. При формировании того или иного способа налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты операции, а также деятельности предприятия в целом. Всестороннему анализу должны быть подвергнуты возможные последствия внедрения конкретного метода налогового планирования с точки зрения всей совокупности налогов [44, c.

Особенно осторожно нужно быть с налогами, находящимися "внутри" себестоимости например, земельный налог, платежи во внебюджетные фонды и т. Уменьшение таких налогов приводит к снижению себестоимости и к увеличению налога на прибыль.

В итоге эффект от минимизации таких налогов есть, но он частично гасится увеличением налога на прибыль. Для налогов, находящихся "над" себестоимостью налог на прибыль следует стремиться к уменьшению ставки и формальному уменьшению налогооблагаемой базы. При этом возможно увеличение налогов "внутри" себестоимости, однако в целом эффект.

Принцип конфиденциальности. При реферат принципы налогового планирования способа налоговой оптимизации, связанном с привлечением широкого круга лиц необходимо про образование на английском правилом "золотой середины": с одной стороны реферат принципы налогового планирования должны четко представлять себе свою роль в операции, с другой, они не должны осознавать ее цель и мотивы.

Так, практически фиктивно привлекаемые сотрудники-инвалиды должны в случае проведения налоговыми органами опроса подтвердить реальность своих трудовых отношений с предприятием.

Оффшор офшор - это формальная регистрация компании в так называемой "оффшорной зоне", то есть в стране, где существенно снижены или отсутствуют налоги на предпринимательскую деятельность нерезидентов. Справедливости ради, хотелось бы отметить, что, налоговая оптимизация, наряду с другими методами, требует использования юридических пробелов в законодательстве, а также толкования норм налогового права в пользу налогоплательщика, однако такой метод должен носить не определяющий, а прикладной характер.

С другой стороны, излишняя осведомленность сотрудника может привести к утечке информации, а методы оперативной работы правоохранительных органов весьма эффективны. Распространение сведений об удачно проведенной минимизации налогов также может иметь ряд негативных последствий.

[TRANSLIT]

Во-первых, уменьшение налогов не входит в перечень одобряемых обществом действий - работниками бюджетной сферы, пенсионерами и т. Предприниматель, распространяющийся о своих удачах в области уменьшения налогов, может столкнуться с возмущением общественного мнения, и как следствие, поступлением излишней информации в государственные органы.

Во-вторых, существует возможность, что удачный опыт будет принят на вооружение другими предпринимателями и приобретет массовое распространение, что в последствии неизбежно вызовет оперативное изменение законодательства.

Реферат принципы налогового планирования 103

Принцип абсолютного документального оформления. При осуществлении налоговой оптимизации необходимо уделить пристальное внимание документальному оформлению операций.

Небрежность в оформлении или отсутствие необходимых документов является основной причиной успеха налоговых органов в судах. Особо это касается необходимости соблюдения тождества цифр и формулировок. Это означает, что цифры, отраженные в документах бухгалтерского учета, должны точно соответствовать цене договора и сумме произведенных платежей. Считаем, что не лишним будет реферат принципы налогового планирования и о необходимости формального отношения к соблюдению всех установленных законом сроков, будь то сроки уплаты налогов, представления отчетности или иной информации в контролирующие органы.

Курсовая работа

Ни у одного предпринимателя нет желания финансировать чьи-то ошибки, проходить неприятную процедуру привлечения к ответственности, поэтому сроки необходимо соблюдать. Принцип добросовестности.

Применение данного принципа подразумевает под собой создания и сохранения имиджа добросовестного налогоплательщика. Так как арбитражная практика показывает, что фактор добросовестности является определяющим при рассмотрении налоговых споров в суде.

Тема: Методология налогового планирования и налогового прогнозирования в организации

Конституционный Суд РФ в году фактически ограничил пределы налогового планирования добросовестностью налогоплательщика. Позиция Суда заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законами средства, приемы и способы для максимального сокращения налоговых обязательств в целях хозяйственной деятельности.

Деятельность исключительно с намерением избежать уплаты налога не может оцениваться, как добросовестное поведение. Таким образом, разрабатывая схему налоговой экономии, необходимо заранее заручиться доказательствами добросовестности поведения [35, c. Принцип комплексной налоговой экономии или принцип многообразия применяемых способов минимизации налогов. Однако таких схем.

Качественное налоговое планирование - это целая система последовательных действий, основанная на использовании различных инструментов, сочетающая в себе не только оптимизацию отдельных участков налогового бремени, но и постановку налогового и бухгалтерского учета, формирование обновленной налоговой модели и трансформации в соответствии с ней всего бизнеса, целью которой является высвобождение активов за счет налоговой экономии.

Принцип подконтрольности. Достижение желаемых результатов от использования схемы оптимизации налоговых платежей зависит от хорошо продуманного контроля и существования реальных рычагов воздействия на всех исполнителей и на всех этапах.

Понятие оптимизации налогообложения

Соблюдение принципа конфиденциальности "таит" в себе возможность утраты полного контроля над всеми звеньями, участвующими в схеме. Так, например, если предприниматель с целью пополнения собственных оборотных средств вносит денежные средства в виде займа или увеличения уставного фонда через "доверенное" лицо, то однажды он может получить требование о возврате своих "кровных".

11 Секретов, Чтобы Запоминать Все Быстрее Остальных

Избежать такой ситуации можно, оформив заблаговременно в единственном экземпляре документы, подтверждающие возврат полученной суммы и т. Одной из особенностей большинства структур по оптимизации налогов является неформальность отношений внутренних участников процесса и тех прав и обязательств, которые возникают в связи с договоренностью с внешними контрагентами.

Решение вопросов безопасности в данных условиях может быть построено на синхронизации тех договорных отношений, которые возникают де-факто с теми, которые оформляются де-юре. Так, например, в официальном соглашении могут быть указаны определенные финансовые санкции, применение которых будет происходить в случае неподписания формального акта выполненных работ или при отсутствии документов о приемке товаров и реферат принципы налогового планирования.

То же самое может быть использовано и при заключении трудовых соглашений с оформлением различных подписок о неразглашении и пр. Целесообразно также некоторые договора и другие юридические документы оформлять в единственном экземпляре.

Планирование — это основа любого осмысленного процесса

Наиболее "тонким" остается момент рационального соотношения в использовании принципов 3 и 4. Данные принципы хотя и действуют в противоположных направлениях, но не являются взаимоисключающими.

Реферат принципы налогового планирования 6785

Напротив их разумное сочетание представляет собой одну из важнейших составляющих в системе обеспечения безопасности управления запланированным процессом. Принцип допустимого сочетания формы и содержания.

Если действительность немного приукрашивается, то делать это желательно без элементов абсурдизма. Известны случаи, когда предприятия, не имеющие на балансе или в аренде никаких основных фондов и содержащие в штате только директора, "умудрялись" оказывать и транспортные, и полиграфические, и любые другие услуги. При этом заказчики не очень часто интересуются наличием у исполнителя достаточной материально-технической базы для исполнения подписанного реферат принципы налогового планирования.

Их больше интересует "порядок расчетов" и прочие условия.

  • Хотелось бы отметить, что единая централизованная система всех налоговых органов состоит из Министерства РФ по налогам, сборам, а также его различных территориальных органов.
  • Решение вопросов безопасности в данных условиях может быть построено на синхронизации тех договорных отношений, которые возникают де-факто с теми, которые оформляются де-юре.
  • Данные принципы хотя и действуют в противоположных направлениях, но не являются взаимоисключающими.
  • Особо это касается необходимости соблюдения тождества цифр и формулировок.
  • Принцип экономической обоснованности и оправданности.
  • Принципы конфиденциальности и подконтрольности во многом являются производными от данного принципа, но имеют свою особую сферу применения, т.
  • Нешитой А.

Синхронизация юридических и фактических действий важна не только для обеспечения защиты от "недобросовестных" участников процесса, но имеет также непереоценимое значение и для "отражения" возможных подозрений со стороны проверяющих. Это связано, в частности, с существованием в Гражданском кодексе таких понятий, как недействительная сделка, притворная сделка, мнимая сделка, недееспособный гражданин и т.

Принцип нейтралитета. Оптимизацию налоговых платежей необходимо производить за счет своих налоговых платежей, а не за счет увеличения отчисления независимых контрагентов.

Данный принцип можно также назвать принципом взаимовыгодного сотрудничества. Некоторые налоговые платежи устроены по принципу сообщающихся сосудов: увеличение платежей у одного участника договорных отношений приводит к уменьшению платежей у другого и наоборот - уменьшение базы налогообложения у одного контрагента ведет к ее увеличению у второго НДС, налог на прибыль. Поэтому следует принимать во внимание и интересы независимых поставщиков и покупателей.

Один из вариантов: покупатель делает предоплату на расчетный счет поставщика в последний день месяца, а банк поставщика по реферат принципы налогового планирования с ним изыскивает возможность не зачислять данную оплату на счет в тот же день например, "подвешивает" деньги на счет "до выяснения" и т.

[TRANSLIT]

В такой ситуации поставщик на основании Закона "Об НДС" имеет право отказать покупателю в выдаче налоговой накладной и получает отсрочку в оплате налога в один месяц. Известны также случаи, когда покупатель в последний день месяца списывает все свои средства на счет поставщика под видом предоплаты, а после получения документов, подтверждающих право на уменьшение своих налоговых обязательств, требует вернуть "ошибочно" перечисленные средства.

Для подобных целей некоторые предприятия даже специально берут в банке кредит. Во всех подобных ситуациях решение собственных налоговых "проблем" происходит за счет третьих лиц, что чревато, во-первых, потерей доверия со стороны партнеров, прекращением договорных отношений, а во-вторых, отказом контрагента исполнять свои обязательства с последующими судебными разбирательствами.

Следует помнить, что оптимизация налогов - это не улица с односторонним движением. Лишь при условии наличия всей совокупности элементов обязанности по уплате налогов могут реферат принципы налогового планирования установленными. Хоть структура налогов и является различной, а также количество налогов является достаточно большим, реферат принципы налогового планирования элементы налогообложения являются универсальными.

Хотелось бы отметить, что единая централизованная система всех налоговых органов состоит из Министерства РФ по налогам, сборам, а также его различных территориальных органов. Все налоговые органы страны в своей повседневной работе руководствуются именно Как написать эссе на РФ и Налоговым кодексом РФ и прочими федеральными законами, а также законодательными актами страны и нормативными правовыми актами Президента РФ, а также Правительства и прочими нормативно-правовыми актами, которые принимаются в пределах полномочий органов по вопросам налогов, а также сборов.

Можно сказать, что в последнее время особенно распространенным способом роста эффективности всей предпринимательской деятельности становится именно оптимизация различных налоговых платежей, а также налоговое планирование.

Доклад про г улановуЭссе как писать памятка
Реферат значение режима дняАвтосцепка отчет по практике

Особенная актуальность данного вопроса обуславливается в первую очередь стремлением всех налогоплательщиков снизить налоговую нагрузку. Также это объясняется стремлением государства как-либо воспрепятствовать данному процессу.

Для компаний в РФ налоговое планирование является плохо освоенной областью. В различных экономически развитых государствах налоговому планированию уделяется большое количество внимания. Выплата предприятием налогов по стандартной или же установленной законом ставке говорит о неэффективном налоговом менеджменте.

Можно сказать, что налоговая оптимизация является снижением налоговых обязательств с помощью целенаправленных и правомерных действий налогоплательщика, которые включают в себя применение различных льгот, предоставленных законодательством, и налоговых освобождений, а также прочих законных способов и приемов. К данной категории принято относить способы, когда определенный экономических эффект именно в виде снижение налоговых платежей достигается с помощью высоко квалифицированной организации дел по уплате и исчислению налогов.

Функции и цели реферат принципы налогового планирования планирования, его субъекты и объекты. Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений. Классификация видов налогового планирования, его принципы.

Цель данной курсовой работы — изучение налогового планирования предприятия. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса. Не рекомендуется строить метод налоговой оптимизации на использовании исключительно на пробелах в законодательстве.

Рассматриваются теоретические основы планирования и прогнозирования. Раскрыта сущность и содержание налогового планирования и прогнозирования на макроуровне.

Предложен подход к рассмотрению налогового планирования и прогнозирования как единого целого. Основные виды и структура налогового планирования. Влияние налогового планирования на структуру налогового риска.

Анализ налоговой политики исследуемого предприятия.