Учет денежных средств диссертация

Мелитриса

Проверка наличия на расчетных и кассовых документах соответствующих подписей работников кредитной организации, уполномоченных осуществлять те или иные операции, возлагается на работников, занятых передачей документов информации на обработку. Учет денежных средств и анализ их использования в коммерческих организациях : диссертация Крючкову В. Политика Культура. Председатель Правления 8 февраля г.

В связи с этим в диссертации разработан метод корректировки положительных и отрицательных денежных потоков на основе определения годового платежного цикла организации. Данный метод основан на определении фактических и плановых денежных потоков за отчетный период расчетным путем. На первом этапе с помощью графиков отгрузки и погашения дебиторской задолженности, а также поступления товарно-материальных ценностей дипломная работа меры уголовно процессуального принуждения погашения кредиторской задолженности за отчетный период следует рассчитать сдвиг во времени между отгрузкой и поступлением денежных средств и между поступлением товарно-материальных ценностей и выбытием денежных средств.

Определение сдвигов во времени между поступлением товарно-материальных ценностей и погашением кредиторской задолженности аналогично определению сдвига между оплатой и отгрузкой товаров по графику разности между поступлением и оплатой товарно-материальных ценностей за период.

Следующим этапом в определении плановых денежных потоков является определение среднедневных поступлений и выбытий денежных средств по месяцам за период. Заключительным учет денежных средств диссертация является корректировка фактических денежных потоков по следующей группе алгоритмов:. Предложенный метод корректировки положительных и отрицательных денежных потоков за отчетный период на суммы денежных средств, которые фактически относятся к доходам и расходам прошлых и будущих периодов, позволит сопоставить финансовый результат с реальным движением денежных средств за отчетный период, которое имело место в организации.

В свою очередь, это даст возможность рассчитать плановый чистый денежный поток за период для дальнейшего сопоставления с чистой прибылью за период.

Неотъемлемой частью анализа денежных потоков является анализ краткосрочной платежеспособности организации для получения наиболее полной аналитической информации с целью принятия экономически обоснованных управленческих решений. Для достижения этого следует при ведении бухгалтерского учета в организации использовать дополнительные аналитические признаки, в соответствии с которыми будет обеспечена группировка активов и обязательств по срокам их погашения.

Методика такого учета основана на введении дополнительного аналитического признака на основе договоров, заключаемых организацией с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, договоров по финансовым вложениям, договоров займа и кредита и т. Договоры должны быть составлены так, чтобы организация могла вести контроль за своевременным поступлением и выбытием денежных средств.

Составление договора и ведение учета основывается на сроках и способах оплаты продукции, которые учитывают:. На основе выделения дополнительных аналитических признаков разработана модель аналитического баланса для проведения анализа краткосрочной платежеспособности, заполнение которой продемонстрировано на схеме. Для выработки алгоритма заполнения аналитического баланса, сформулированы требования, которым он должен удовлетворять:.

Проведение анализа краткосрочной платежеспособности на основе данных, полученных по результатам предложенной методики ведения учета, дает возможность не только получать данные для оперативного управления организацией, но также увеличивает их информативность благодаря группировке активов и обязательств организации по срокам их получения и погашения. На основе данного баланса специалистами организации может производиться сопоставление ожидаемых сумм поступления денежных средств и сумм, требующихся для погашения кредиторской задолженности.

Данный аналитический баланс в коммерческих организациях целесообразно использовать для планирования поступления и выбытия денежных средств. Кокина Т. Вахрушиной М. Сидоровой М. Другие похожие документы. Полнотекстовый поиск: Где искать:. Применение образовательных интернет-технологий в области менеджмента. Под воздействием развития Интернет-технологий в настоящее время можно говорить о формировании нового подхода, новой парадигмы преподавания управленче Пластическая эстетическая хирургия.

В монографии описываются основные классические методы операций на лице, молочной железе, передней брюшной стенке, иллюстрируются основные этапы опера В период с 6 по 17 декабря года уполномоченными должностными лицами Федеральной службы по учет денежных средств диссертация и занятости проведена проверка полноты и качеств Учебно-методический комплекс для студентов заочного обучения специальности Финансы и кредит Цель изучения дисциплины — сформировать у студента целостную систему мышления, знаний и умений в управлении материальными, информационными и финансов Сохрани ссылку в одной учет денежных средств диссертация сетей:.

На правах рукописи Кокина Татьяна Николаевна Учет денежных средств и анализ их использования в коммерческих организациях Специальность: Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент Ситникова В. Сущность, содержание и значение денежных потоков в обеспечении хозяйственной деятельности организации В макроэкономической теории существуют два подхода к определению денег: раскрытие сущности денег в соответствии с их товарным происхождением учет денежных средств диссертация раскрытие сущностных свойств денег.

В результате проведенного исследования, автором выделены главные характерные черты денежного потока: образуется в процессе хозяйственной деятельности организации; характеризует собой движение денежных средств за определенный отчетный период; может быть положительным или отрицательным приток и отток денежных средств ; определение денежного потока происходит за конкретные интервалы времени.

Уточнение классификации денежных потоков для целей управления организацией Классификацией денежных потоков в отечественной литературе занимались многие авторы, однако они по-разному оценивают необходимость систематизации денежных потоков.

В результате критического осмысления различных признаков классификации денежных потоков были выделены признаки, которые, с точки зрения автора, наиболее полно раскрывают природу денежных средств и могут быть использованы для целей управления: по виду денежного потока в отчетном периоде: фактический денежный поток; плановый денежный поток; по взаимосвязи денежных потоков с получением доходов: денежные потоки, связанные и не связанные с получением доходов организацией; по форме используемых денежных средств: наличный денежный поток; безналичный денежный поток; электронный денежный поток основания для выделения последнего обозначены далее.

Письмо Банка России от Специальная литература Золото: международный экономический аспект М. Теория бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. Международные стандарты финансовой отчетности. Банки: Учебник 2 изд. Бухгалтерские термины и определения. Рентабельностьв торговле и проблемы ее повышения.

Теория экономического анализа. Баканов, М. Мельник, А. Экономический анализ вторговле- М. Анализ и планирование финансовхозяйствующегосубъекта. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. Управление денежными потоками промышленного предприятия: автореферат дис. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта.

Межбанковские расчеты: Практическое учет денежных средств диссертация. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация, Пер. Елисеева, гл. Очерки теории советских финансов. Сущность и функции финансов. Управление денежными потоками. Финансовая стратегия учет денежных средств диссертация.

2675869

Киев: Ника-Центр, Комплексный финансовый анализ. Управление денежным оборотом предприятий икорпораций. Денежное обращение икредиткапиталистических стран, 2-е перераб. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности для принятияуправленческихрешений. Соколов М. Анализ финансовой отчетности. Бухгалтерский управленческий учет. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. Анализ и управление денежными потоками организации: автореферат дис.

Гиляровская J1. Экономический анализ. Гиляровская JI. Основы финансово-инвестиционного анализа. Пластиковые карты. Анализ и- диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Fpa6oBa H. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие; М. Управление денежными потоками предприятия: автореферат дис. Инфляция в экономике. Мировой опыт и наши проблемы. Бухгалтерский учет учет денежных средств диссертация анализхозяйственнойдеятельности промышленного предприятия.

Деньги, банки и денежно-кредитная. Донцова J1. Анализ финансовой отчетности: учебник, 3-е изд. Электронные деньги в современной системеденежногооборота: автореферат дис. Развитие теории и методики анализа финансовой устойчивостиаграрныхкоммерческих организаций: автореферат дис.

Глинки, Финансовый анализ. Мельник М. Зайцев H. Краткий словарьэкономиста, 4-е изд. Белявского: 2-е изд.

Электронная библиотека

Управление финансами. В бухгалтерском учете предприятия - производителя услуг в связи с таким изменением будут сделаны следующие записи. Сальдо счета 86 отсутствует, только фактическая себестоимость услуг должна быть тарифицирована.

Данная схема проводок применима при условии, что служба заказчика приобретает коммунальные услуги у их производителей и затем перепродает их населению.

Если же заказчики услуг принимают участие в расчетах в качестве посредников между населением и коммунальными службами, то есть осуществляют транзитные платежи, то составляются сметы расходов целевого финансирования по каждому виду услуг. В таком случае схема проводок будет иная: Дт 76 Кт 86 - начислена стоимость коммунальных услуг для населения; Дт 51 Кт учет денежных средств диссертация - поступили денежные средства от населения; Дт 51 Кт 86 - получены средства из бюджета; Дт 86 Кт 20 - списаны затраты на производство услуг в полной доле затрат.

В данной учет денежных средств диссертация рассмотрены лишь некоторые проблемы учета движения денежных потоков в организациях ЖКХ.

МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ

Новосибирск, ул. Гоголя, д. Реквизитысхема проезданаписать письмо. Каталог Авторефераты диссертаций. Международные документы. Национальные стандарты. Основные положения, выводы и рекомендации доведены до конкретных разработок и ориентированы на эффективное ведение бухгалтерского учета и проведение оперативного анализа денежных потоков с целью управленческих решений.

Апробация результатов исследования. Важнейшие положения работы докладывались на ежегодных научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов Всероссийского заочного финансово-экономического института в гг.

Предлагаемые автором практические рекомендации по отражению в учете денежных средств и методике их анализа нашли отражение в практике коммерческих организаций оптовой торговли Калужской области.

Основные результаты научного исследования опубликованы в восьми работах общим объемом 1,85 п. Структура исследования. Структура работы определена ее общей концепцией, поставленными задачами и логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего источника, и 9 приложений. Основной текст работы содержит страниц, включает 13 рисунков, 12 таблиц, 44 формулы. Основное содержание работы. Во введении обосновывается актуальность темы исследования, характеризуется степень изученности проблемы, определяются цель и задачи, предмет и объект исследования, раскрываются научная новизна и практическая значимость работы.

Представлена история возникновения электронных денег и их развития, результатом чего стало выделение данного вида расчетов в отдельную группу. учет денежных средств диссертация

  • Заказывала работу из каталога сайта, доставка осуществилась действительно оперативно, кроме того, ночью, менее чем через час после оплаты!
  • Предметом исследования являются теоретические, методические и практические вопросы учета и анализа денежных средств в коммерческих организациях.
  • Для обеспечения эффективного управления денежными потоками их следует классифицировать по следующим признакам табл.
  • Палий, Н.
  • Этот этап развития электронных денег изменил и трактовку их понятия.

Анализируется роль эквивалентов денежных средств, уточняется их определение для применения в российской практике. Предложена модель отчета о движении денежных средств, основанная на уточненных бухгалтерских данных, для обеспечения информационной базы анализа. Приводится методика его заполнения. Апробация данного метода проводилась в коммерческих организациях оптовой торговли учет денежных средств диссертация течение двух лет, что позволило определить главные тенденции соответствия денежных потоков финансовым результатам.

Разработан алгоритм автоматизированного заполнения модели аналитического баланса для проведения оперативного анализа денежных. В заключении диссертационной работы подведены итоги исследования, сформулированы теоретические выводы и практические предложения по совершенствованию бухгалтерского учета и анализа денежных потоков в коммерческой организации.

Маркс определяет деньги как самостоятельно существующую стоимость товаров, материализованную в каком-либо одном товаре, выполняющем роль всеобщего эквивалента. Такое определение было основным для советских экономистов многие годы, и во многих случаях оно было приемлемо, пока роль всеобщего эквивалента играло золото.

В результате демонетизации золота, начавшейся в х годах XX. С изменением природы денег марксистская теория, основанная на том, что деньги являются деньгами только при наличии у них стоимости, определяемыми затратами общественного труда, не могла охарактеризовать природу кредитных денег, которые имели внутреннюю стоимость, установленную государством.

Металлические деньги могли обращаться потому, что имели стоимость, определяемую в конечном счете затратами труда на их производство. Таким образом, теория денег К. Маркса не может являться актуальной в условиях функционирования кредитных денег в современных рыночных условиях.

Сварка балочных конструкций подход основан учет денежных средств диссертация определении денег через выполняемые ими функции. В современной экономической теории принято определение Дж. В разное время внимание экономистов акцентировалось на различных функциях денег или их наборе.

Но формулируемые определения денег вызывали ряд дискуссий о правомерности отнесения того или иного элемента денежного обращения в состав денег.

Учет денежных средств диссертация 6063

Маркс сформулировал пять функций денег: мера стоимости, средство обращения, средство образования сокровищ, средство платежа и мировые деньги. В настоящее время многие авторы не выделяют функцию мировых денег.

Выполнение данной функции при существовании золотого стандарта не вызывало сомнений. Однако в современных условиях денежная единица Российской Федерации - рубль - не обладает собственной стоимостью и фиксированным золотым содержанием.

Как правило, рубли не применяются для расчетов с другими странами, не выполняют функцию средств денег. Западные экономисты обычно указывают только три главные функции денег: средство обмена, единица счета и средство сбережения. Вторая функция денег заключается в том, что они являются средством обращения, т. На основе функции денег как средства обращения возникла функция средства плателса. В результате развития торговых отношений момент оплаты товара не всегда стал совпадать с моментом непосредственной передачи его другому собственнику.

Это происходит, например, при развитии кредита. Деньги служат средством накопления потому, что после продажи товаров и услуг они дают их владельцу возможность приобретать товары в будущем. Другими словами, деньги обеспечивают их владельцу будущую покупательную способность благодаря свойству высокой ликвидности.

Принимая во учет денежных средств диссертация функции денег, О. В течение времени функции денег могут добавляться и исчезать, однако деньги учет денежных средств диссертация категория остаются и постоянно развиваются. В нормативных актах, в частности, в Гражданском кодексе Российской Федерации ст.

Следовательно для всех, в том числе и для организаций, деньгами должны являться наличные и безналичные денежные средства. Сорокина считает, что для организации деньгами являются вид его активов хозяйственных средствотличающихся высокой ликвидностью, то есть способностью быстро и с минимальными издержками выступать в качестве средства платежа.

Следует согласиться с мнением А. Хорина, который разделяет понятия деньги, денежные средства, денежный капитал, монетарные денежные активы. Денежный капитал организации в форме денежных средств и денежных эквивалентов охватывает такие элементы краткосрочных инвестиций организации, которые при некоторых условиях приравниваются история развития компьютерной техники доклад своим характеристикам к денежным средствам.

К таким финансовым инструментам денежного учет денежных относят высоколиквидные активы, которые без риска могут быть конвертированы в деньги, - депозитные вклады до востребования, высоколиквидные рыночные ценные и коммерческие бумаги.

Движение всех диссертация средств организаций осуществляется в форме денежных потоков. Среди зарубежных ученых, которые занимались проблемами определения, изучения и анализа денежных потоков нужно назвать Л. Бернстайна, Ю. Бригхема, Л. Гапенски, Б. Коласса, Б. Райана, Ж. Ришара, Ж. Перара, Д. Стоуна, Дж. Ван Хорна, Э. Хелферт, И. Шера, М. Эрхардена и др. Среди отечественных экономистов которые исследовали проблему денежных потоков в своих трудах укажем И.

Балабанова, И. Бланка, В. Бочарова, О. Ефимову, В. Ковалева, А. Шеремета и др. Несмотря на большой интерес к денежным потокам в экономической литературе общепризнанного определения этой категории до сих пор не выработано. Более того, в специальной литературе отсутствует даже единая терминология.

В связи со сказанным, целесообразно более глубоко исследовать имеющиеся определения денежных потоков. К первой группе отнесем определение денежного потока на конкретную дату, как разницу между поступлением и выбытием денежных средств. Авторы, которые придерживаются такой точки зрения, Б. Коласс, Р. Кох, Э. Крылов, Ж. Хан и др. Коласс считает, что денежные потоки - это излишек денежных средств, который образуется на предприятии в результате всех операций, связанных и не связанных с хозяйственной деятельностью.

Он состоит из хозяйственного остатка диссертация средств денежные потоки от хозяйственной деятельности и денежных средств, не связанных с хозяйственной деятельностью [99. Хан определяет денежные потоки как излишек денежных средств, имеющийся в неограниченном распоряжении для целей предприятия [. Вторая группа авторов связывает понятие денежного потока с движением денежных средств, которое сопровождается их притоком и оттоком за определенный период времени.

Среди ученых - приверженцев данной теории можно назвать И. Бочарова, Э. Долана, Р. Мертона, Ж. Перара, Дж. Ван Хорна и др. Мертон замечает, что в бизнесе движение денег является ключевым фактором его прогресса и успеха.

Он называет это движение потоком денежных средств [. Бланк характеризует категорию денежных потоков как совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия [52.

Бочаров квалифицирует денежный поток, как распределенные во времени и пространстве суммы поступлений и выплат денежных средств, образуемых в производственном процессе [55. В Кратком словаре экономиста под редакцией Н. Зайцева дано следующее определение инновационная курсовая работа потока: это денежные средства, диссертация на расчетный счет предприятия от реализации продукции и оказания услуг, а также за счет прочих источников, используются на покрытие текущих затрат и другие цели [85.

Исходя; из сказанного можно сделать вывод, что, концепция, определяющая денежный поток как разницу, между поступлением и расходованием денежных средств. Приток денежных средств организации включает в себя выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг,- основных средств и имущества, авансов полученных, бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования, безвозмездно полученных денежных средств, кредитов и займов полученных, дивидендов и процентов по финансовым вложениям и других денежных средств.

Учет денежных средств диссертация 3532

Соответственно отток денежных средств включает выбытия денежных развивающая среда в доу, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, на оплату труда, долевого участия в строительстве, машин, оборудования, транспортных средств, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, на выдачу подотчетных сумм, авансов, на финансовые вложения, на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам, учет денежных средств диссертация оплату процентов и основных сумм по полученным кредитам, займам и другим выплатам.

Деление денежных потоков на положительные поступление и отрицательные выбытие денежные потоки позволяет дать определение важнейшему показателю с точки зрения анализа и оценки денежных потоков — чистому денежному потоку. Чистый денежный поток определяется как разница между положительными и отрицательными денежными потоками за определенный промежуток времени.

В зависимости от соотношения объемов положительного и отрицательного учет денежных средств диссертация потока, чистый денежный поток может характеризоваться как положительной, так и отрицательной величиной, которая показывает результат хозяйственной деятельности организации и формирует остаток денежных средств. Превышение положительного денежного потока над отрицательным дает показатель положительного чистого денежного потока и, соответственно, обратное его выражение представляет собой показатель отрицательного чистого денежного потока.

Клиент самостоятельно заполняет приходный кассовый документ. Либо такой документ оформляется бухгалтерским работником операционистом банка. Он проверяет составленный приходный кассовый документ и передает его кассовому работнику кассиру. В свою очередь кассир проверяет правильность оформления документа, учет денежных средств диссертация подписи бухгалтерского работника и клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

Схематично прием наличных денег от юридических лиц показан на рисунке 2. Если принятая сумма наличных денег соответствует сумме по документу, кассовый работник подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

В случае, если этим документом является объявление о взносе наличных, кассовый работник передает вносителю от организации квитанцию с проставленным оттиском штампа кассы, а ордер бухгалтерскому работнику. Если при приеме наличности использовался приходный кассовый ордер, физическому лицу выдается подписанный Вноситель денежных средств Объявление на внос наличности Бухгалтерский работник Прием, проверка, оформление, объявление на взнос наличными Объявление на взнос наличными Кассовый работник Наличные деньги Прием, проверка, объявление на взнос наличными Прием денежной наличности от вносителя Квитанция на внесенные средства Вноситель денежных средств Ордер Бухгалтерский работник Прием ордера, зачисление средств на счет вносителя Рисунок 2 - Прием денежной наличности от юридических лиц [28] Если принятая сумма наличных денег соответствует сумме по документу, кассовый работник подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

В случае, если этим документом является объявление о Если при приеме наличности использовался приходный кассовый ордер, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

Если сумма наличных денег не соответствует, указанной в приходном документе, вноситель должен довнести недостающую сумму или приходный кассовый документ переоформляется. Неверный кассовый документ должен быть уничтожен. На рисунке3 приведены примеры возможной корреспонденции счетов при приеме денежной наличности.

Рисунок 3 - Пример возможной корреспонденции счетов при приеме денежной наличности [28]: Остаток по счету всегда дебетовый и отражает наличие денежных средств в рублях или иностранной валютенаходящихся в операционной кассе кредитной организации и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме операционных касс, находящихся вне помещений Операции по выдаче наличных денег клиентам банка проводятся на основании расходных кассовых документов.

Это денежный чек и расходный кассовый ордер[28]. Денежный чек предъявляется представителем юридического лица банку для снятия с расчетного учет денежных средств диссертация этого юридического лица указанной в чеке суммы наличных денег. В нем указывается назначение затребованной суммы, например, на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные расходы, на хозяйственные нужды. Реквизиты денежного чека проставляются также в его корешке.

Он остается у физического лица в чековой книжке и является оправдательным документом. Его подписывают лица, имеющие право первой и второй подписи по счету, и проставляют печать юридического лица.

Денежный чек выписывается на конкретного получателя с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных[34]. Для выдачи учет денежных средств диссертация денег по денежному чеку и расходному ордеру кассир получает от заведующего кассой необходимую сумму под расписку.

В-четвертых, денежные эквиваленты обладают высокой степенью ликвидности. Состав возможных подразделений кассового узла показан на рисунке 1. Все быстро как всегда. В отчете о движении денежных средств финансовые вложения отражаются в составе финансовой деятельности организации.

Это отражается в книге учета принятых и выданных ценностей. Предъявленный клиентом денежный чек проверяется операционистом на правильность заполнения. Также проверяется наличие на расчетном счете требуемой суммы, производится запись в кассовом журнале, отделяется от денежного чека и передается клиенту контрольная марка для предъявления в кассу.

Кассир Он подготавливают сумму наличных денег, указанную в чеке, и вызывает получателя денег по номеру чека. Получив контрольную марку от клиента, кассир сверяет ее номер с номером чека, и наклеивает ее на чек. В присутствии клиента он повторно проверяет перед выдачей подготовленную сумму и подписывает чек. Чек присоединяется к документам дня[25]. Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по учет денежных средств диссертация кассовому ордеру.

Ордер составляется физическим лицом или бухгалтерским работником банка и может использоваться при: выдаче наличности со счета по вкладу физического лица; выдаче кредита наличными физическому лицу; выдаче наличности кассиру банка на выплату заработной платы сотрудникам банка; выдаче наличности сотрудникам банка в подотчет на покупку хозяйственных товаров, командировочные расходы ; сдаче наличности в учреждения Банка России.

Последовательность операций с расходным кассовым ордером аналогична операциям с денежным чеком. Для того, чтобы подтвердить выдачу денежных оценка состояния почвы реферат физическому лицу выдается второй экземпляр расходного кассового ордера подписанный кассовым работником с проставленным оттиском штампа кассы.

Все операции с расходными кассовыми документами записываются в кассовый журнал. Он служит для сверки операций, выполненных кассами банка. На рисунке4 приведены примеры возможной корреспонденции счетов при выдаче денежной наличности. Кассир расходной кассы по окончанию рабочего дня сверяет сумму наличных денег, полученную от заведующего кассой в начале операционного дня, с остатком наличных денег и с суммой расходных кассовых документов. Затем на выполненные расходные операции заполняется расходная справка.

Учет денежных средств диссертация подписывается кассиром и контролером банка. Кассир также подписывает выполненные им операции в кассовом журнале.

Это обеспечивает контроль операций, отраженных в бухгалтерском учете. Для облегчения труда кассиров и улучшения качества обслуживания клиентов в банках широко используются различные программно-технические средства, в частности, кассовые терминалы, банкоматы и автоматические сейфы. Загрузка и изъятие наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с учет денежных средств диссертация этого кассового терминала.

Для загрузки кассового терминала вынимаются кассеты для денежной наличности. Они учет денежных средств диссертация при помощи специального устройства и в них закладываются наличные деньги. Информация о суммах наличных денег, фактически вложенных в кассовый терминал и изъятых из него, должна распечатываться на бумажном носителе [29]. При соответствии принятой суммы наличных денег сумме по документу кассовый работник подписывает все экземпляры приходного кассового документа. Если при приеме наличности использовался При несоответствии принятой суммы наличных денег кассовым работником сумме, указанной в приходном документе, вноситель должен довнести недостающую сумму или приходный кассовый документ переоформляется.

Неверный кассовый документ уничтожается. К ним относятся денежный чек и расходный кассовый ордер[18]. В чеке указывается назначение затребованной суммы, например, на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные расходы, на хозяйственные нужды. Денежный чек подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи по счету, и проставляется печать юридического лица.

Менеджмент отчет по практике у ипПослемрак харуки мураками рецензияРазместить дипломную работу за деньги
Реферат воспитание в крестьянской семьеРоль и значение философии докладРефераты на тему котельные установки

Денежный чек выписывается на конкретного получателя с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных[24]. Операционист проверяет также наличие на расчетном счете требуемой суммы, производит запись в кассовом журнале, отделяет от денежного чека и передает клиенту контрольную марку для предъявления в кассу и направляет Контрольная учет денежных средств диссертация может не отделяться в случае использования банком жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

Кассир учет денежных средств диссертация проверку подписей на чеке, проверяет сумму проставленную прописью и цифрами, а также данные паспорта клиента.

Чек присоединяется к документам дня[5]. По расходному кассовому ордеру осуществляется выдача наличных денег физическому лицу. В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу ему выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера с проставленным оттиском этнические обществознание реферат кассы.

Кассир также По кредиту этого счета отражаются суммы зачисляемые суммы в корреспонденции, например, с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах. По дебету этого же счета отражаются списываемые суммы в корреспонденции, например, с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами Организация и учет операций с денежными средствами на счетах банка Кредитная организация самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл за Операционный день включает в себя операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и другие сделки, а также период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени, календарной датой соответствующего операционного дня, и составление ежедневного баланса[31.

Тема 2.2 Учёт денежных средств и финансовых вложений.

Выписки из корреспондентских счетов кредитные организации должны получать из подразделений Банка России, других кредитных организаций не позднее чем на следующий день до начала рабочего дня кредитной организации. Полученные выписки разрабатываются и операции, отраженные в них, включаются в баланс кредитной организации днем их проводки по корреспондентскому счету[20.

Зачисление списание денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов, послуживших основанием для совершения этих операций если иное не предусмотрено договором с клиентом.

Каждый документ, предъявляемый в кредитную организацию на бумажном носителе, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати и соответствовать заявленным образцам. Анализируя потоки денежных средств по разным видам деятельности и отдельным субъектам можно делать выводы о.

В тех случаях, когда поступившие суммы переводов денежных средств не могут быть проведены по счетам клиентов, они отражаются на счете по учету незавершенных переводов и расчетов по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России или на счете по учету незавершенных переводов, поступивших от платежных систем и на корреспондентские счета. Операции, совершаемые без документов клиентов кредитной организации, оформляются документами, составляемыми кредитной организацией согласно требованиям нормативных актов Банка России по отдельным операциям.

В кассовых ордерах и мемориальных ордерах на Расчетные документы по операциям, связанным с переводом денежных средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями Положения Банка России N П. Проверка наличия на расчетных и кассовых документах соответствующих подписей работников кредитной организации, уполномоченных осуществлять те или иные операции, возлагается учет денежных средств диссертация работников, учет денежных средств диссертация передачей документов информации на обработку.

В кредитных организациях, учет в которых ведется с применением средств автоматизации, эта проверка возлагается на старшего по должности работника приказом руководителя кредитной организации. Для выполнения указанной проверки составляются перечни операций, подлежащих Перечни, а также образцы подписей работников кредитной организации, выполняющих контрольные функции, должны находиться у работников, осуществляющих указанный контроль.

Право контрольной первой подписи без ограничения суммой операций на расчетных и кассовых документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций или по их поручению доверенные лица. Предоставление права контрольной первой подписи тому или иному должностному лицу не исключает возможности выполнения этим лицом за исключением главного бухгалтера функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций.

В таком случае он контролирует документы по операциям, учет денежных средств диссертация другими работниками[16. Главный бухгалтер кредитной организации обязан следить за тем, чтобы соответствующие образцы подписей были идентичны и своевременно переданы под расписку в кассу, бухгалтерским и контролирующим работникам. Главный бухгалтер обязан следить за своевременным внесением изменений в образцы подписей, которыми пользуются работники кредитной организации в своей работе.

Один комплект образцов подписей должностных лиц кредитной организации хранится у главного бухгалтера для учета лиц, которым предоставлено право той или иной подписи на расчетных и кассовых документах.

[TRANSLIT]

Для проверки соответствия подписей правомочных должностных лиц кредитной организации на принимаемых к исполнению расчетных и кассовых документах утвержденным образцам работники должны иметь образцы их подписей.

Контролирующие работники должны пользоваться своими экземплярами образцов подписей работников кредитной организации, а также образцов подписей и оттисков печатей на документах, представляемых Этим работникам запрещается пользоваться тем же экземпляром карточек с образцами подписей и оттисков печатей клиентов и образцов подписей работников кредитной организации, которыми пользуются бухгалтерские работники. В карточках с образцами подписей и оттиска печати клиентов у исполнителей и контролирующих работников подлежат регистрации номера выданных данным клиентам денежных чеков для проверки номеров чеков, предъявляемых к оплате.

Выписки по внебалансовым счетам по учету расчетов с Банком России по обязательным резервам кредитные организации получают в порядке, установленном для получения выписок из лицевых счетов по корреспондентским счетам.

Средства, зачисленные на корреспондентские счета без оправдательных документов, кредитная организация отражает или по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, или по счету получателей учет денежных средств диссертация. Порядок использования получателями средств, зачисленных без соответствующих оправдательных документов, определяет кредитная организация по согласованию с клиентом.

Кредитная организация принимает оперативные меры к зачислению средств по назначению. Во взаимоотношениях с банками-нерезидентами документооборот регулируется договорами, заключаемыми с. Физические лица - вкладчики обслуживаются в течение всего операционного дня, а при возможности и позже. Оплата документов со счетов клиентов при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации очередности.

Распоряжения клиентов на перевод денежных средств с учет денежных средств диссертация счетов могут представляться в кредитные организации в виде расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями Кредитная организация в договоре банковского счета определяет порядок приема электронных документов клиентов, их защиты, оформления и подтверждения в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке приема к исполнению распоряжений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при осуществлении переводов денежных средств кредитными организациями.

Порядок отражения в учете и помещения подтверждающих документов в документы дня определяется правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией. Документы по операциям, связанным с переводом денежных средств, оформляются в соответствии с Положением Банка России N П. Говоря учет денежных средств диссертация принципе списания средств со счета клиента только по распоряжению владельца счета, следует отметить, что исключением является списание со счета в безакцептном порядке списание без согласия владельца счета.

Безакцептному списанию подлежат суммы денег, представленные к переводу государственными органами инкассовые поручения и по счетам на основании показателей счетчиков за газ, свет, воду, телефон и т.

При отсутствии на счете достаточных средств для осуществления платежа расчетные документы помешаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет, в порядке, установленном ст. Списание средств со счета spotlight итоговая контрольная работа требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.